Čim bolje izkoristite davčne olajšave za otroke
Če želite, da bo najboljši
izkoristek upoštevan že pri informativnem izračunu, morate najboljši način
ugotoviti do 5. februarja in po potrebi na FURS vložiti vlogo za ta namen.
Dobite jo na spletni strani FURS (Vloga za uveljavljanje posebne olajšave za
vzdrževane družinske člane -> Obrazci).
Davčne
olajšave za otroke so v Sloveniji urejene tako, da se odštevajo od davčne
osnove, od katere moramo plačati davek, ter tako posledično znižujejo znesek
davka, ki ga moramo plačati. Urejene so progresivno, tako da je olajšava za
vsakega naslednjega otroka večja kot za predhodnega. Poleg tega je tudi
obdavčitev progresivna. Zato je učinek davčnih olajšav oziroma znižanje davka
zaradi njih odvisno tudi od tega, kako jih uveljavimo.
Primer izračuna za letu 2022: Oče in mama imata tri otroke in vsak
povprečno plačo. Če eden uveljavi olajšavo za dva otroka, drugi pa za enega, bo
njun skupni letni davčni prihranek zaradi otrok 2.014 EUR, če olajšave za vse
tri otroke uveljavi le eden izmed njiju, bo skupni davčni prihranek zaradi
otrok znašal 2.112 EUR, če uveljavita olajšavo vsak za 6 mesecev za vse tri
otroke, pa bo njun skupni davčni prihranek 2.545 EUR letno. Razlike niso
zanemarljive. Med najboljšim in najslabšim načinom je razlika kar 530 EUR.
Izkoristek
je praviloma najslabši, če si starši olajšave delijo po otrocih (če oče in mama
izkoristita olajšavo vsak za enega otroka ali eden za dva in drugi za enega
itd). V splošnem je bolje, če olajšavo za vse otroke v celoti za vse leto ali
vsaj v večjem delu (za več kot polovico mesecev) uveljavi tisti izmed staršev,
ki ima višje dohodke. Od višine dohodkov staršev pa je odvisno, ali za
najboljši izkoristek zadošča, da olajšave v celoti uveljavi tisti, ki ima višje
dohodke, ali pa je bolje, da uveljavita olajšavo za vse otroke oba, vsak za
nekaj mesecev (npr. eden za 8, drugi za 4 mesece). Če imata oče in mama
približno enake dohodke, ne moreta zgrešiti, če vsak izmed njiju uveljavi
olajšave za vse otroke za šest mesecev.
Najboljši
način uveljavljanja olajšav za otroke si najlaže izračunate s pomočjo obrazca za izračun dohodnine, ki je prilagojen prav za
ta namen. Izračun z enakimi podatki preverite še na spletni strani FURS (Napoved za odmero dohodnine 2023).
Če
ste ugotovili, da bi bilo davčne olajšave za otroke bolje uveljaviti drugače,
kot ste jih pri svojih delodajalcih uveljavljali med letom, ali med letom teh
olajšav sploh niste uveljavljali, in želite da se najboljši način upošteva že v
informativnem izračunu, morate najkasneje do 5.2.2024 na FURS poslati »Vlogo
za uveljavljanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane«. Tako bo FURS vaše podatke
upoštevala že v informativnem izračunu in boste vračilo dohodnine zaradi
ugodnejšega izkoristka olajšav za otroke dobili že v poletnih mesecih. Obrazec
dobite na vsakem davčnem uradu in na prej omenjeni spletni strani FURS. Vlogo lahko oddaste elektronsko na spletnem
portalu e-davki ali preko mobilne aplikacije eDavki, lahko pa tudi osebno ali
po pošti na svoj finančni urad. Nekateri mediji navajajo, da je spletna oddaja
vloge preko eDavkov možna še do 20.2.2024.
Pomembno
opozorilo: Vlogo za spremembo uveljavljanja olajšav za otroke morata vložiti
oče in mama.
To
vlogo lahko tudi brez digitalnega potrdila vložite spletno preko e-davkov (Za
registracijo potrebujete številko lanske odločbe oziroma informativnega
izračuna o odmeri dohodnine).
Če
zamudite prej omenjeni rok, lahko način uveljavljanja olajšav za otroke
spremenite tudi z ugovorom na informativni izračun, ki ga starši z olajšavami
za otroke običajno prejmemo v mesecu maju. Po prejemu informativnega izračuna
izračunate najboljši način uveljavljanja davčnih olajšav. Če je ta drugačen od
tistega v informativnem izračunu, vložite ugovor na ta izračun. FURS vam bo ponovno
odmerila dohodnino in pri tem upoštevala vaše spremembe. Tudi pri tem velja, da
morata za ta namen vložiti ugovor oba, oče in mama. Pri tem načinu boste
vračilo preveč plačane dohodnine prejeli v jesenskih mesecih.
Ker
kljub skrbni izdelavi in testiranju obrazec lahko vsebuje kakšno napako, vsak
izračun preverite še s pomočjo testnega izračuna na spletni strani FURS. Če
opazite razliko, ki bo večja od 1 EUR, preverite, če ste res v oba obrazca
vnesli povsem enake podatke.
Če
ste jih, različen rezultat pri enakih podatkih lahko kaže na napako v obrazcu,
zato se v tem primeru priporočam za sporočilo, da bom zadevo lahko preveril in
po potrebi popravil obrazec.
Do
večje razlike lahko pride v primeru, ko je znesek regresa blizu vrednosti povprečne
plače ali jo presega, saj bo natančen izračun dohodnine v tem primeru možen
šele po objavi povprečne plače za leto 2023 v mesecu marcu. Do takrat tako naš
obrazec kot testni izračun FURS uporabljata le oceno povprečne plače, ki ni
nujno v obeh enaka, kar lahko privede do nekoliko različnega rezultata.
Tako
izračun za otroški dodatek kot izračun za državno štipendijo v obrazcu sta
informativne narave in se lahko razlikujeta od izračuna CSD. Tudi če izračun v
obrazcu pokaže, da niste upravičeni do otroškega dodatka ali državne štipendije
(še posebej, če le malo presegate mejo za upravičenost do teh prejemkov),
vložite vlogo na CSD. Obrazec namreč za izračun uporablja nepopolne podatke o
povprečni plači, pa tudi podatki, ki jih vi vnesete v obrazec, se lahko
razlikujejo od tistih, ki jih uporabi CSD, zato izračun ni nujno povsem enak,
kot bi bil uraden izračun CSD. Če pri tem izračunu ugotovite kakšno napako, se
enako kot pri izračunu dohodnine priporočam za sporočilo, da zadevo lahko
preverim in po potrebi popravim.
Obrazec
za izračun dohodnine si lahko prenesete tukaj.
Tomaž Merše
PS: Če ste obrazec ocenili
kot koristen in vreden, lahko s prostovoljnim prispevkom podprete delovanje
Družinske pobude, ki se financira izključno s prispevki članov in donatorjev.
Naš TRR je SI56 0430 2000
3327 957 v Novi KBM.
Za vašo donacijo že vnaprej
hvala!
